Thay đổi mức thuế thu nhập cá nhân và ngưỡng thuế

Bạn đã sẵn sàng cho một thay đổi lớn trong tài chính cá nhân của mình chưa? Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, Úc chính thức áp dụng khung thuế thu nhập cá nhân mới, đánh dấu sự điều chỉnh thuế quan trọng nhất trong nhiều năm qua.

Thuế cá nhân năm 2024 có thay đổi gì

Cải cách này được thúc đẩy bởi Đạo luật Sửa đổi Luật Ngân khố (Cắt giảm Thuế Chi phí Sinh hoạt) năm 2024 (Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024), được Chính phủ Úc thông qua vào ngày 25 tháng 1 năm 2024. Mục tiêu cốt lõi là giảm bớt gánh nặng Chi phí Sinh hoạt và giúp người lao động Úc giữ lại nhiều tiền hơn trong túi. Các mức thuế và ngưỡng thu nhập mới này sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2024 (cho năm tài chính 2024–2025).

I. Khung Thuế Thu Nhập Cá Nhân Mới (Có hiệu lực từ 1/7/2024)

Khung thuế mới sắp xếp hợp lý và điều chỉnh cả thuế suất lẫn ngưỡng thu nhập, mang lại mức cắt giảm thuế ảnh hưởng đến hầu hết người nộp thuế tại Úc.

Dưới đây là bảng tóm tắt về các Bậc Thuế Thu nhập Cá nhân Mới áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2024:

Khoản Thu nhập Chịu Thuế (Taxable Income Bracket)	Thuế Suất (Tax Rate)
$0 – $18,200	0% (Miễn thuế)
$18,201 – $45,000	16% (Giảm từ 19%)
$45,001 – $135,000	30% (Giảm từ 32.5%)
$135,001 – $190,000	37% (Tăng ngưỡng giới hạn)
Trên $190,000	45% (Tăng ngưỡng giới hạn)

(Lưu ý: Bảng này chưa bao gồm Thuế Y tế - Medicare Levy.)

II. Phân Tích Chi tiết các Thay Đổi Chính và Tác động

1. Giảm Thuế Suất Đáng Kể

Những thay đổi đáng chú ý nhất là việc giảm thuế suất:

• Thuế suất 19% (cho thu nhập từ $18,201 đến $45,000) được giảm xuống còn 16%.

• Thuế suất 32.5% (cho thu nhập từ $45,001 đến $120,000 theo luật cũ) được giảm xuống còn 30%.

Việc cắt giảm thuế suất này mang lại lợi ích tương ứng lớn nhất cho những người có thu nhập trung bình.

2. Tăng Ngưỡng Thu Nhập cho các Bậc Thuế Cao hơn

Chính phủ cũng điều chỉnh ngưỡng thu nhập cho các bậc thuế cao hơn, giúp giảm gánh nặng thuế cho những người có thu nhập cao hơn:

• Ngưỡng cho thuế suất 37% được tăng từ $120,000 lên $135,000.

• Ngưỡng cho thuế suất 45% (mức cao nhất) được tăng từ $180,000 lên $190,000.

3. Chấm dứt LMITO

Low and Middle Income Tax Offset (LMITO) – Khoản Bù trừ Thuế cho Thu nhập Thấp và Trung bình – đã chính thức kết thúc. Mặc dù một số người nộp thuế bị mất khoản bù trừ này, hầu hết vẫn được lợi hơn nhờ các mức thuế suất cơ bản đã được giảm.

4. Nhắc nhở về Thuế Y tế (Medicare Levy)

Hầu hết người nộp thuế sẽ tiếp tục đóng Thuế Y tế 2% trên thu nhập chịu thuế (áp dụng trên mức thu nhập khoảng $26,000 đối với cá nhân độc thân). Mức này được xem xét hàng năm và đảm bảo người có thu nhập thấp vẫn được miễn.

III. Bạn sẽ Tiết kiệm được Bao nhiêu?

Để giúp bạn hình dung tác động tài chính, chúng ta hãy xem hai ví dụ thực tế (chỉ so sánh nghĩa vụ thuế thu nhập, không bao gồm LMITO đã loại bỏ):

1. Ví dụ 1: Người có Thu nhập Trung bình

• Tình huống: Thu nhập hàng năm $80,000.

• Tiết kiệm Thuế:

  • Theo hệ thống mới, tổng nghĩa vụ thuế cho thu nhập $80,000 là khoảng $14,788.

  • Theo hệ thống cũ (trước LMITO), nghĩa vụ thuế là khoảng $16,467.

• Kết quả: Với thu nhập $80,000, bạn sẽ tiết kiệm được khoảng $1,679 trong năm tài chính mới.

2. Ví dụ 2: Người có Thu nhập Cao

• Tình huống: Thu nhập hàng năm $150,000.

• Tiết kiệm Thuế:

  • Theo hệ thống mới, thuế suất 37% chỉ bắt đầu từ $135,001 (so với $120,001 trước đây).

• Kết quả: Cá nhân có thu nhập $150,000 sẽ tiết kiệm được khoảng $3,750 tiền thuế mỗi năm.

IV. Tác động đến Người cao tuổi và Người hưu trí (SAPTO)

Những thay đổi về thuế này cũng dẫn đến việc điều chỉnh ngưỡng thu nhập áp dụng cho khoản bù trừ thuế dành cho người cao tuổi và người hưu trí.

1. SAPTO là gì?

SAPTO (Senior Australian and Pensioner Tax Offset) là một khoản bù trừ thuế đặc biệt dành cho người Úc lớn tuổi và người hưu trí đủ điều kiện, được thiết kế để giảm đáng kể số thuế thu nhập mà họ phải đóng.

2. Ngưỡng SAPTO Mới (Từ 1/7/2024)

Tình trạng	Khoản Bù trừ Thuế Tối đa (Maximum Tax Offset)	Ngưỡng Giảm Dần (Shade out threshold)	Ngưỡng Hết Hiệu lực (Cut-out threshold)
Độc thân	$2,230	$34,919	$52,759
Mỗi đối tác trong một cặp đôi	$1,602	$30,994	$43,810
Mỗi đối tác bị cách ly do bệnh tật	$2,040	$33,732	$50,052

V. Kết luận

Những thay đổi về thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2024 là một tin tuyệt vời, mang lại lợi ích tài chính đáng kể cho đại đa số người nộp thuế Úc. Đây là một động thái có chủ đích nhằm hỗ trợ người dân đối phó với chi phí sinh hoạt ngày càng tăng.

Để hiểu rõ chính xác những tác động về thuế đối với hoàn cảnh tài chính cụ thể của bạn (bao gồm các khoản bù trừ, phụ phí và ưu đãi khác), chúng tôi đặc biệt khuyến nghị bạn nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế có trình độ chuyên môn. Bạn cũng có thể tham khảo trực tiếp văn bản pháp luật: Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024.