TPAR 2026: Doanh Nghiệp Của Bạn Có Cần Nộp Trước 28/8 Không?
- G&A Editorial Team
- 13 thg 8
- 5 phút đọc
Đã cập nhật: 6 ngày trước
Nếu doanh nghiệp của bạn có thanh toán cho nhà thầu (contractor), thì Báo cáo Thường niên các Khoản Thanh toán Chịu thuế (TPAR) có thể là nghĩa vụ bạn đã quên mất từ tháng 8 năm ngoái nhưng ATO thì không quên đâu. Năm nay còn có thêm một điểm mới: lần đầu tiên dữ liệu TPAR sẽ tự động chảy thẳng vào tờ khai thuế cá nhân của nhà thầu, nên làm đúng ngay từ đầu lại càng quan trọng hơn.
TPAR Là Gì?
TPAR là báo cáo thường niên cho ATO biết doanh nghiệp bạn đã thanh toán bao nhiêu cho các nhà thầu trong năm tài chính, bao gồm ABN, tên, địa chỉ và tổng số tiền đã trả (gồm cả GST). ATO dùng dữ liệu này để đối chiếu với thu nhập mà nhà thầu tự khai trong tờ khai thuế của họ.
Ai Cần Nộp TPAR Năm 2026?
Doanh nghiệp của bạn có thể phải nộp TPAR nếu hoạt động trong các ngành:
Xây dựng
Dịch vụ vệ sinh
Vận chuyển và giao hàng
Công nghệ thông tin (IT)
An ninh, điều tra và giám sát
Nếu doanh nghiệp bạn là doanh nghiệp hỗn hợp cung cấp dịch vụ vệ sinh, vận chuyển/giao hàng, IT, hoặc an ninh cùng với hoạt động khác, bạn thuộc diện phải nộp nếu 10% trở lên doanh thu đến từ các dịch vụ này. Riêng ngành xây dựng dùng ngưỡng khác, bạn được coi là doanh nghiệp xây dựng (và phải nộp TPAR) nếu 50% trở lên doanh thu hoặc hoạt động kinh doanh liên quan đến xây dựng, trong năm hiện tại hoặc năm trước đó.
Hạn Nộp TPAR 2026
Kỳ báo cáo: 1/ 7/ 2025 - 30/ 6/ 2026
Hạn nộp: 28/ 8/ 2026
Cách nộp: Chỉ nộp điện tử, hình thức nộp giấy đã bị loại bỏ từ tháng 8/2025. Nộp qua Online Services for Business của ATO, đại lý thuế, hoặc phần mềm kế toán như Xero, MYOB, QuickBooks.
Checklist Chuẩn Bị TPAR Từng Bước
Đa số vấn đề với TPAR xuất phát từ hồ sơ chưa gọn gàng, chứ không phải bước nộp. Làm theo các bước sau trước hạn chót:
Lấy danh sách các khoản thanh toán cho nhà thầu trong toàn bộ năm tài chính (1/7/2025 - 30/6/2026) từ phần mềm kế toán hoặc sao kê ngân hàng.
Xác minh ABN, tên và địa chỉ của từng nhà thầu qua ABN Lookup, thông tin này thay đổi thường xuyên hơn bạn nghĩ.
Kiểm tra khoản nào thực sự cần báo cáo. Nếu hóa đơn của nhà thầu gồm cả công lao động và vật liệu, báo cáo toàn bộ số tiền không chỉ phần công.
Loại trừ những gì không thuộc diện báo cáo. Bạn không cần báo cáo thanh toán cho nhân viên (đã có STP), thanh toán cho lao động thuê qua công ty labour hire, hoặc các khoản PAYG withholding.
Báo cáo theo thanh toán thực tế (cash basis). Chỉ tính các khoản đã thực sự thanh toán trong năm - hóa đơn xuất tháng 6 nhưng trả thực tế tháng 7 sẽ thuộc về TPAR năm sau, không phải năm nay.
Đối chiếu tổng thanh toán theo từng nhà thầu với sổ sách kế toán và sao kê ngân hàng trước khi chốt số liệu.
Nộp qua phần mềm kế toán (nhiều phần mềm có thể tạo file TPAR trực tiếp) hoặc qua Online Services for Business của ATO.
Lỗi Thường Gặp Khi Nộp TPAR
Báo cáo theo hóa đơn thay vì theo thanh toán thực tế. TPAR ghi nhận theo thời điểm tiền thực sự rời khỏi tài khoản, không phải thời điểm xuất hóa đơn.
Bỏ quên kiểm tra ABN. ABN cũ hoặc gõ sai sẽ đi thẳng vào TPAR, và năm nay còn chảy tiếp vào tờ khai thuế cá nhân của nhà thầu.
Nhầm lẫn nhân viên với nhà thầu. Thanh toán cho nhân viên thuộc về Single Touch Payroll, không phải TPAR. Sai ở điểm này còn kéo theo rủi ro ngoài TPAR - một nhân viên bị phân loại nhầm có thể khiến doanh nghiệp phải truy đóng Superannuation và chịu phạt. Tìm hiểu thêm về rủi ro Superannuation khi phân loại sai người lao động.
Tách công lao động và vật liệu không đúng cách. Hóa đơn gộp chung công lao động và vật liệu thường phải báo cáo toàn bộ, đừng tự ý tách riêng phần vật liệu ra.
Nghĩ rằng năm không có gì để báo cáo thì không cần làm gì. Nếu doanh nghiệp không còn cần nộp, hãy gửi thông báo không cần nộp thay vì im lặng.
TPAR Pre-Fill 2026: Điểm Thay Đổi Cho Nhà Thầu
Đây là thay đổi lớn năm nay, ảnh hưởng đến cả doanh nghiệp trả tiền lẫn nhà thầu nhận tiền.
Lần đầu tiên, ATO sử dụng dữ liệu TPAR để tự động điền (pre-fill) thu nhập của nhà thầu thẳng vào tờ khai thuế cá nhân của họ. Khi doanh nghiệp bạn nộp TPAR, số tiền báo cáo theo ABN của từng nhà thầu sẽ tự động xuất hiện như thu nhập chịu thuế trong tờ khai của nhà thầu đó.
Đối với doanh nghiệp ( bên trả tiền ):
Độ chính xác quan trọng hơn bao giờ hết - ABN hay số tiền sai sẽ trực tiếp ảnh hưởng đến tờ khai thuế của người khác.
Nhà thầu có thể liên hệ lại nếu số liệu không khớp với hồ sơ của họ, nên đối chiếu dữ liệu trước khi nộp sẽ tránh phiền phức về sau.
Đối với nhà thầu ( bên nhận tiền ):
Đừng chỉ dựa vào pre-fill. Không phải payer nào cũng có nghĩa vụ báo cáo TPAR, một số dữ liệu có thể đến trễ hơn dự kiến, và pre-fill chỉ bao gồm thu nhập được báo cáo qua TPAR - các khoản tiền mặt, khách hàng cá nhân, và thu nhập ngoài TPAR vẫn cần tự khai thủ công. Bạn vẫn cần có trách nhiệm khai báo đầy đủ thu nhập chịu thuế của mình.
Hầu hết dữ liệu TPAR sẽ không xuất hiện trong pre-fill cho đến sau ngày 28/8. Nếu bạn nộp tờ khai thuế cá nhân trước thời điểm đó, có thể bị thiếu thu nhập và phải sửa lại sau.
Nếu số tiền pre-fill có vẻ sai, bạn có thể chỉnh sửa trong myTax nhưng cần chọn lý do cụ thể.
Tóm lại: Nếu bạn là doanh nghiệp nộp TPAR, hãy rà soát và chuẩn hóa hồ sơ nhà thầu trước khi nộp vì dữ liệu giờ ảnh hưởng trực tiếp đến người khác. Nếu bạn là nhà thầu, nên chờ đến sau ngày 28/8 để pre-fill kịp cập nhật nhưng đừng chỉ dựa vào đó. Hãy đối chiếu pre-fill với hồ sơ của chính bạn trước khi nộp tờ khai.
Chưa Chắc Mình Có Cần Nộp Không?
Nếu chưa chắc TPAR có áp dụng cho doanh nghiệp mình hay không, hãy xác định rõ nghĩa vụ trước, kiểm tra lại danh sách ngành nghề ở trên, hoặc hỏi đại lý thuế để xác nhận. Nếu đã xác định là không cần nộp - ví dụ trước đây có nộp nhưng nay không còn trả tiền cho nhà thầu nữa - hãy gửi thông báo không cần nộp (non-lodgment advice) để ATO không tiếp tục nhắc.
Làm Đúng Ngay Từ Đầu
Gordon QC Du & Associates hỗ trợ doanh nghiệp đối chiếu hồ sơ thanh toán nhà thầu, xác minh ABN, và nộp TPAR chính xác, đúng hạn.
Thông tin trên bài viết chỉ mang tính chất tham khảo chung và không cấu thành lời khuyên thuế và kế toán cho từng cá nhân/doanh nghiệp cụ thể.
Bình luận