Cập nhật về mức tín dụng thuế nhiên liệu cho doanh nghiệp.
- Gordon Q.C Du
- 3 thg 10, 2024
- 6 phút đọc
Đã cập nhật: 4 ngày trước
Cơ quan Thuế Úc (ATO) đã công bố các mức Tín dụng Thuế Nhiên liệu (Fuel Tax Credit - FTC) được điều chỉnh theo chỉ số cho năm tài chính 2025–2026, có hiệu lực từ ngày 04 tháng 8 năm 2025. Hướng dẫn này cung cấp phân tích chi tiết về các mức mới cho cả người yêu cầu bồi hoàn cho mục đích Kinh doanh và Phi kinh doanh, nhấn mạnh sự cần thiết phải cập nhật ngay lập tức các hệ thống kế toán để đảm bảo tuân thủ và tối đa hóa các khoản hoàn thuế.
I. Giới thiệu
Chương trình Tín dụng Thuế Nhiên liệu (FTC) là một cơ chế tài chính quan trọng do Cơ quan Thuế Úc (ATO) cung cấp. Nó cho phép các đơn vị đủ điều kiện yêu cầu một khoản tín dụng đối với thuế nhiên liệu (thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế hải quan) đã được tính vào giá nhiên liệu được sử dụng trong các hoạt động kinh doanh và các hoạt động phi kinh doanh đủ điều kiện (như dịch vụ khẩn cấp và sản xuất điện gia dụng).
Để duy trì tính chính xác trong các yêu cầu bồi hoàn, ATO điều chỉnh mức FTC hai lần mỗi năm (thường vào tháng Hai và tháng Tám) dựa trên Chỉ số Giá Tiêu dùng (CPI) và các thay đổi đối với Phí Người dùng Đường bộ (Road User Charge - RUC).
Hướng dẫn này cung cấp phân tích chi tiết về các mức FTC mới cho năm tài chính 2025–2026. Các mức thuế được chia thành hai giai đoạn do việc điều chỉnh chỉ số vào tháng 8 năm 2025. Người yêu cầu bồi hoàn phải sử dụng mức áp dụng tương ứng với ngày nhiên liệu được mua.
II. Các Mức Tín Dụng Thuế Nhiên Liệu Mới (2025–2026)
Các mức được phân tách rõ ràng dựa trên bản chất của hoạt động và loại phương tiện sử dụng nhiên liệu.
a. Mức FTC cho Mục đích Kinh doanh (BUSINESS Purposes)
Các mức này áp dụng cho nhiên liệu được sử dụng trong các hoạt động kinh doanh chung (không bao gồm các mục đích không đủ điều kiện).
Giai đoạn 1: Từ 01/07/2025 đến 03/08/2025 (Trước khi Điều chỉnh Chỉ số)
Giai đoạn 2: Từ 04/08/2025 Trở đi (Sau khi Điều chỉnh Chỉ số)
b. Mức FTC cho Mục đích Phi kinh doanh (NON-BUSINESS Purposes)
Các mức này áp dụng cho các tổ chức phi lợi nhuận, dịch vụ khẩn cấp và cá nhân sử dụng nhiên liệu để sản xuất điện gia dụng.
Giai đoạn 1: Từ 01/07/2025 đến 03/08/2025 (Trước khi Điều chỉnh Chỉ số)
Giai đoạn 2: Từ 04/08/2025 Trở đi (Sau khi Điều chỉnh Chỉ số)
Lưu ý về Phí Người dùng Đường bộ (RUC): Mức RUC cho năm 2025–2026 là 32.4 cents/lít đối với nhiên liệu lỏng và 43.2 cents/kg đối với nhiên liệu khí. Khoản phí này làm giảm tín dụng có thể yêu cầu bồi hoàn đối với nhiên liệu được sử dụng trên đường công cộng. Đối với nhiên liệu khí, RUC hiện làm giảm mức FTC xuống bằng 0 đối với việc di chuyển trên đường công cộng.
III. Phân tích và Lợi ích Chính
1. Tối đa hóa Hoàn thuế (Tập trung vào Kinh doanh)
Việc tăng mức tín dụng cho "Tất cả các Mục đích Kinh doanh Khác" (từ 50.8 c/L lên 51.6 c/L) sau ngày 4 tháng 8 thể hiện một lợi ích tài chính trực tiếp. Các doanh nghiệp phải đảm bảo hệ thống kế toán của họ phân biệt rõ ràng giữa các giao dịch mua nhiên liệu được thực hiện trước và sau ngày điều chỉnh để nắm bắt chính xác mức hoàn thuế cao hơn.
2. Tác động của RUC (Áp dụng cho cả Kinh doanh và Phi kinh doanh)
RUC là yếu tố then chốt gây ra mức tín dụng thấp hơn đối với các phương tiện hạng nặng di chuyển trên đường công cộng. Điều này có nghĩa là:
Mức cao nhất áp dụng nhất quán cho các hoạt động ngoài đường công cộng (ví dụ: máy phát điện, thiết bị khai thác mỏ, máy móc nông nghiệp, nguồn điện phụ trợ).
Mức Bằng 0 (0) áp dụng cho nhiên liệu khí (LPG, LNG, CNG) được sử dụng trên đường công cộng, vì RUC hiện triệt tiêu toàn bộ thành phần thuế nhiên liệu.
3. Tuân thủ Đặc biệt cho Mục đích Phi kinh doanh
Các dịch vụ phi lợi nhuận và khẩn cấp phải đặc biệt chú ý đến các quy tắc cụ thể, đặc biệt là liên quan đến việc sản xuất điện gia dụng. Người yêu cầu bồi hoàn nên xác nhận tính đủ điều kiện và đảm bảo họ không yêu cầu bồi hoàn đối với nhiên liệu mà nhà cung cấp đã yêu cầu tín dụng.
IV. Các Bước Hành động Bắt buộc
Để đảm bảo tuân thủ và tối đa hóa yêu cầu bồi hoàn của bạn, các tổ chức và cá nhân nên thực hiện các bước ngay lập tức sau:
Cập nhật Hệ thống: Lập trình hoặc cập nhật ngay lập tức phần mềm kế toán và bảng tính nội bộ với các mức mới có hiệu lực từ ngày 04 tháng 8 năm 2025.
Lưu giữ Hồ sơ Cẩn thận: Duy trì tài liệu rõ ràng về ngày mua, khối lượng, loại nhiên liệu và mục đích sử dụng cụ thể (ví dụ: "Máy phát điện nông trại" so với "Phương tiện vận tải hạng nặng trên đường công cộng").
Sử dụng Công cụ của ATO: Thường xuyên sử dụng Công cụ tính toán Tín dụng Thuế Nhiên liệu trực tuyến của ATO để đơn giản hóa quy trình và giảm thiểu rủi ro lỗi tuân thủ, đặc biệt khi xử lý các giai đoạn chia tách mức.
V. Kết luận
Quản lý chủ động việc điều chỉnh chỉ số FTC hai năm một lần của ATO là rất quan trọng. Bằng cách phân biệt rõ ràng giữa các hoạt động Kinh doanh và Phi kinh doanh cũng như giữa việc sử dụng nhiên liệu 'trên đường' và 'ngoài đường', người yêu cầu bồi hoàn có thể quản lý thành công các nghĩa vụ tuân thủ của họ, điều hướng chính xác các quy tắc RUC và tối đa hóa khoản hoàn thuế hợp lý của họ cho năm tài chính 2025–2026.
Bình luận